Schenkingen aan een culturele ANBI zijn aftrekbaar van de fiscale winst. De aftrek is beperkt tot 50% van de winst met een maximum van € 100.000,- per jaar.
De aftrek aan een culturele ANBI mag met 50% worden verhoogt van het bedrag van de gift met een maximum van € 2.500,-.
Het belastingvoordeel is afhankelijk van het geldende tarief van de vennootschapsbelasting
Indicatieve tarieven van de vennootschapsbelasting (vanaf 2023 t/m 2026)
19% over de winst tot €200.000
25,8% over de winst boven €200.000
Rekenvoorbeeld voor een onderneming die €10.000 schenkt:
Fiscale aftrek: €12.500
Belastingbesparing bij 25,8% VPB: €3.225 Netto kost voor het bedrijf: €10.000 − €3.225 = €6.775
2. Schenkingen door particulieren
Schenkingen zijn aftrekbaar in de inkomstenbelasting (box 1).
De aftrek bedraagt 125% van het geschonken bedrag, na toepassing van de drempel.
De drempel bedraagt 1% van het verzamelinkomen (minimaal €60, maximaal €2.500).
De maximale aftrek bedraagt 10% van het verzamelinkomen.
Periodieke giften (met onderhandse akte) aan culturele ANBI’s zijn tot € 1,5 miljoen per jaar volledig aftrekbaar zonder drempel.
Voor giften in natura geldt sinds 1 januari 2024 een extra voorwaarde: als uw gift hoger is dan € 10.000 per kalenderjaar (€ 20.000 voor fiscaal partners) is deze alleen aftrekbaar na een onafhankelijke waardebepaling. Die kunt u laten doen door een erkend taxateur. In sommige gevallen volstaat een recente aankoopfactuur.
Het hoogste tarief inkomstenbelasting bedraagt 49,5%.
Rekenvoorbeeld voor een particulier die in de hoogste belastingschijf €10.000 schenkt:
Drempel: €1.000
Aftrekbare gift: €9.000
Verhoogde aftrek (125%): €11.250
Belastingbesparing: €11.250 × 49,5% = €5.569 Netto kost voor de schenker: €10.000 − €5.569 = €4.431
